近年來(lái),越來(lái)越多的企業(yè)實(shí)施“走出去”發(fā)展戰(zhàn)略,國(guó)際稅收問(wèn)題逐漸成為“走出去”企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)。為此,西城區(qū)國(guó)稅局立足于全面了解掌握“走出去”企業(yè)涉稅需求,通過(guò)扎實(shí)的案頭分析、廣泛的調(diào)查研究、深入的稅企座談,對(duì)“走出去”企業(yè)的具體涉稅需求進(jìn)行了全面調(diào)研,厘清了目前“走出去”企業(yè)面臨的涉稅難題。在掌握大量第一手資料的基礎(chǔ)上,從夯實(shí)管理基礎(chǔ)、完善信息服務(wù)、加強(qiáng)政策宣傳、強(qiáng)化權(quán)益保障等方面提出了優(yōu)化“走出去”企業(yè)納稅服務(wù)的有效途徑。
―――深入調(diào)研,厘清企業(yè)涉稅難題。
為全面了解目前“走出去”企業(yè)涉稅需求,西城區(qū)國(guó)稅局向四大類(lèi)共30戶(hù)“走出去”企業(yè)發(fā)放了《涉稅服務(wù)需求調(diào)查問(wèn)卷》,對(duì)開(kāi)展境外投資和承包工程業(yè)務(wù)的典型企業(yè)進(jìn)行了走訪(fǎng)調(diào)研,通過(guò)一系列與企業(yè)“面對(duì)面”的溝通交流,收納歸集了“走出去”企業(yè)當(dāng)前面臨的三大類(lèi)具體涉稅難題:一是企業(yè)對(duì)國(guó)際稅收協(xié)定了解和執(zhí)行不到位。在具體執(zhí)行稅收協(xié)定過(guò)程中,“走出去”企業(yè)沒(méi)有意識(shí)到有關(guān)避免雙重課稅的規(guī)定或缺少主張適用稅收協(xié)定征稅的意識(shí)和渠道,導(dǎo)致本應(yīng)由我國(guó)政府征繳的稅款流入來(lái)源國(guó),給我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的后期協(xié)調(diào)和追回稅款增加了困難。二是境外稅收環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)影響“走出去”企業(yè)發(fā)展。受境外稅收法律環(huán)境、稅收征管環(huán)境和政府行政環(huán)境等的影響,使得“走出去”企業(yè)難以預(yù)先判斷自身面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從而造成自身權(quán)益受損。三是對(duì)“走出去”企業(yè)的稅收支持力度有待加大。目前,針對(duì)“走出去”企業(yè)制定的稅收優(yōu)惠政策較少,且現(xiàn)行政策在操作指導(dǎo)層面仍有待細(xì)化完善,使得企業(yè)在操作中存在疑惑,亟須得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)威輔導(dǎo)。
―――探索途徑,助力“走出去”企業(yè)發(fā)展。
在掌握關(guān)于企業(yè)涉稅需求的大量第一手資料的基礎(chǔ)上,西城區(qū)國(guó)稅局圍繞“納稅人為何存在這些需求、稅務(wù)機(jī)關(guān)如何滿(mǎn)足這些需求”這一核心問(wèn)題,積極探索提高“走出去”企業(yè)管理服務(wù)水平的有效途徑。一是夯實(shí)“走出去”企業(yè)管理基礎(chǔ)。以增加企業(yè)所得稅年度申報(bào)表“走出去”企業(yè)明細(xì)項(xiàng)目或添加“走出去”企業(yè)涉稅信息申報(bào)表的形式,完善“走出去”企業(yè)信息收集機(jī)制,做好對(duì)“走出去”企業(yè)基礎(chǔ)信息的管理;通過(guò)在稅收征管信息系統(tǒng)的稅務(wù)登記內(nèi)容中增加“走出去”企業(yè)標(biāo)識(shí)功能和查詢(xún)功能,建立“走出去”企業(yè)稅收抵免信息資料庫(kù),加強(qiáng)“走出去”企業(yè)信息化管理力度。二是為“走出去”企業(yè)提供完善的境外涉稅信息服務(wù)。通過(guò)加強(qiáng)我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他國(guó)家和地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作,建立起有效指導(dǎo)我國(guó)企業(yè)境外投資經(jīng)營(yíng)的權(quán)威稅收指南體系;充分借助跨國(guó)中介機(jī)構(gòu)的信息資源優(yōu)勢(shì),形成對(duì)“走出去”企業(yè)的服務(wù)合力;加強(qiáng)對(duì)典型案例的收集和歸納,指導(dǎo)企業(yè)做好境外投資經(jīng)營(yíng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。三是重視對(duì)“走出去”企業(yè)的政策宣傳服務(wù)。在定期開(kāi)展“走出去”企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)政策輔導(dǎo)的基礎(chǔ)上,加大政策的信息化宣傳力度。通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)、納稅服務(wù)咨詢(xún)電話(huà)及時(shí)解答“走出去”企業(yè)涉稅問(wèn)題,對(duì)企業(yè)面臨的政策風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)提示。四是強(qiáng)化企業(yè)和國(guó)家稅收權(quán)益保障機(jī)制。加快國(guó)際稅收協(xié)定簽訂進(jìn)程,以適應(yīng)“走出去”企業(yè)迅猛發(fā)展的趨勢(shì);完善對(duì)企業(yè)境外所得稅收抵免政策,細(xì)化對(duì)企業(yè)境外所得的種類(lèi)、成本費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題的規(guī)定,為“走出去”企業(yè)減少稅收抵免中的風(fēng)險(xiǎn);強(qiáng)化《中國(guó)居民(國(guó)民)申請(qǐng)啟動(dòng)稅務(wù)相互協(xié)商程序暫行辦法》的執(zhí)行力度,明確企業(yè)向一線(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)啟動(dòng)稅務(wù)相互協(xié)商程序的流程,切實(shí)維護(hù)“走出去”企業(yè)利益和我國(guó)稅收主權(quán)。