? ? ?種種跡象表明，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，越來越近。

 

? ? ?近日，投資咨詢機(jī)構(gòu)美世近日發(fā)布信息稱，個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品定位于契約性產(chǎn)品的可能性較大，且應(yīng)暫不會(huì)開放投連險(xiǎn)產(chǎn)品。

 

? ? ?相關(guān)調(diào)研顯示，對(duì)于個(gè)稅遞延保險(xiǎn)實(shí)施稅優(yōu)的政策，參與調(diào)研的企業(yè)中近七成將會(huì)考慮引入該產(chǎn)品，同時(shí)，將近六成的參加調(diào)研員工愿意購買個(gè)稅遞延型年金產(chǎn)品。

 

? ? ?多方發(fā)聲

 

? ? ?3月5日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)所作的2015年政府工作報(bào)告提到，要推出個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。這意味著，這個(gè)只聞樓梯響的業(yè)務(wù)，終于要“下樓”了。

 

? ? ?3月6日，財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉在回答媒體提問時(shí)表示，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)將采取類似EET(繳費(fèi)及收益階段免稅，領(lǐng)取階段再根據(jù)當(dāng)期稅率表繳稅)的政策，推進(jìn)方式為，先在個(gè)別地區(qū)試點(diǎn)，再在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，財(cái)政部和保監(jiān)會(huì)一起研究提出全國(guó)方案。

 

? ? ?3月8日，在兩會(huì)保險(xiǎn)業(yè)代表委員座談會(huì)上，保監(jiān)會(huì)主席項(xiàng)俊波稱，對(duì)個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)今年年內(nèi)落地充滿信心。

 

? ? ?而早在去年8月13日，國(guó)務(wù)院發(fā)布的保險(xiǎn)業(yè)新“國(guó)十條”(《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見》)就提到，適時(shí)開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。

 

? ? ?多方的聲音匯成一句話，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)今年將試點(diǎn)。

 

? ? ?契約型可能性大

 

? ? ?投資咨詢機(jī)構(gòu)美世近日發(fā)布信息，對(duì)可能將進(jìn)行試點(diǎn)的個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品形態(tài)做了簡(jiǎn)單猜想。

 

? ? ?所謂養(yǎng)老保險(xiǎn)，從狹義角度上講是一種契約型產(chǎn)品，由保險(xiǎn)公司提供。一般養(yǎng)老保險(xiǎn)分為傳統(tǒng)險(xiǎn)、分紅險(xiǎn)、萬能險(xiǎn)與投連險(xiǎn)。“考慮到養(yǎng)老保險(xiǎn)長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄的目標(biāo)，應(yīng)暫不會(huì)開放投連險(xiǎn)產(chǎn)品。”美世預(yù)測(cè)。

 

? ? ?從廣義角度上講，信托型養(yǎng)老產(chǎn)品(如企業(yè)年金)也可以算是養(yǎng)老保險(xiǎn)(保障)的一種。

 

? ? ?契約型產(chǎn)品和信托型產(chǎn)品相對(duì)，契約型是投保人和保險(xiǎn)公司簽訂相關(guān)保險(xiǎn)合同，風(fēng)險(xiǎn)收益雙方共同承擔(dān)，而信托型則完全由投保人自己承擔(dān)，與企業(yè)年金類似。

 

? ? ?而結(jié)合2014年實(shí)施的企業(yè)年金個(gè)稅遞延繳納的稅收政策(員工繳費(fèi)部分，在不超過本人工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除)，政府應(yīng)會(huì)避免出臺(tái)重復(fù)的稅優(yōu)政策，且考慮到該產(chǎn)品定位于養(yǎng)老體系的第三支柱，所以未來個(gè)稅遞延養(yǎng)老產(chǎn)品定位于契約型產(chǎn)品的可能性較大。

 

? ? ?延稅繳納方式仍有兩種可能性。一種為一次性扣除方式，即投保人延遲繳納個(gè)人所得稅，這是2012年上海討論稿中建議的稅收收取方式；另一種方式為分期扣除方式，即類似于企業(yè)年金中如果采取分期領(lǐng)取的情況下對(duì)個(gè)稅遞繳的規(guī)定。

 

? ? ?而對(duì)于個(gè)稅優(yōu)惠，美世稱，兩種優(yōu)惠形式都有較大可能性，即，或每月固定額度優(yōu)惠，或與個(gè)人計(jì)稅基數(shù)百分比掛扣。“優(yōu)惠的額度也可能會(huì)伴隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展而建立長(zhǎng)效調(diào)整機(jī)制，尤其是針對(duì)固定額度形式。”

 

? ? ?美世認(rèn)為，個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋群體涉及對(duì)象可能比較全面，會(huì)包括依法繳納個(gè)人所得稅的行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位在職職工。

 

? ? ?針對(duì)不同群體，方案或設(shè)置不同繳費(fèi)方式，例如單位代辦投保、本人自行投保等。

 

? ? ?對(duì)于領(lǐng)取條件，通常國(guó)內(nèi)養(yǎng)老產(chǎn)品的領(lǐng)取條件設(shè)置為退休、領(lǐng)取日前全殘/身故或者移民。為了體現(xiàn)該產(chǎn)品的靈活性，也可能會(huì)參考國(guó)外的退休前提前領(lǐng)取而補(bǔ)繳稅款設(shè)計(jì)。

 

? ? ?為了鼓勵(lì)員工積極參加，同時(shí)更好地惠及廣大職工，可能設(shè)置比較有競(jìng)爭(zhēng)力的管理費(fèi)用。

 

? ? ?而對(duì)于不同保險(xiǎn)公司的個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品間轉(zhuǎn)移，美世認(rèn)為，根據(jù)2012年討論稿的建議，以及企業(yè)年金的現(xiàn)行做法，當(dāng)員工離職時(shí)，或?qū)⒃试S賬戶的變更轉(zhuǎn)移。

 

? ? ?七成企業(yè)有考慮

 

? ? ?此前，上海個(gè)人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)方案將產(chǎn)品定為契約型，產(chǎn)品形式為萬能型、分紅型保險(xiǎn)；采用EET的稅收遞延模式。

 

? ? ?對(duì)于稅收優(yōu)惠方面，上海方案定為企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶共享稅前列支額度，其中個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶稅前列支700元，企業(yè)年金賬戶可稅前列支300元。有保險(xiǎn)公司測(cè)算，這一試點(diǎn)將為上海帶來每年超過百億元的保費(fèi)，推廣到全國(guó)范圍則有望帶來千億元級(jí)別的保費(fèi)增量。

 

? ? ?某壽險(xiǎn)公司總裁對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者稱，個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)如果能在稅收遞延的優(yōu)惠基礎(chǔ)上，使得資金能夠取得跑贏通脹的增值表現(xiàn)，將更具吸引力。

 

? ? ?去年年底，美世發(fā)起的相關(guān)調(diào)研顯示，對(duì)于個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施稅優(yōu)的政策，參與調(diào)研的企業(yè)普遍看好，其中近七成企業(yè)將會(huì)考慮引入該產(chǎn)品，而這些企業(yè)中約有七成目前尚未實(shí)施補(bǔ)充養(yǎng)老計(jì)劃；已有補(bǔ)充養(yǎng)老計(jì)劃的企業(yè)中大部分也會(huì)對(duì)其現(xiàn)有計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

 

? ? ?另外，調(diào)研還發(fā)現(xiàn)，員工對(duì)個(gè)稅遞延商業(yè)年金產(chǎn)品持有歡迎態(tài)度，將近六成的參加調(diào)研員工愿意購買個(gè)稅遞延型年金產(chǎn)品，愿意投入的資金平均值大約是基本月薪的6%。

 

? ? ?此次調(diào)研共有133家企業(yè)參加，55%的企業(yè)來自制造、化學(xué)化工和信息技術(shù)通信行業(yè)，其中超過40%的企業(yè)規(guī)模超過1000名員工。