即將于4月1日施行的《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法》雖然讓網(wǎng)絡(luò)商家經(jīng)歷了一次小小的震動(dòng)，但稅務(wù)部門的迅速回應(yīng)表明這只不過(guò)是一次誤讀。但不可否認(rèn)，對(duì)個(gè)人網(wǎng)商征稅恐怕不再遙不可及，而是基本已成大勢(shì)所趨。
忙 碌的一周開始了。天府軟件園內(nèi)B4區(qū)的商家小張不停地給廣東的供貨商打電話催貨；在天貓經(jīng)營(yíng)銀飾產(chǎn)品的羅先生正招聘客服，開價(jià)3000元/月；北二環(huán)某寫 字樓上的李小姐在搬家，她要尋找一個(gè)更大的倉(cāng)庫(kù)；從事服務(wù)行業(yè)的岳先生開始聯(lián)系講師，打算舉辦一場(chǎng)“數(shù)字化電商高峰論壇”。
春天到了，成都網(wǎng)商們迎來(lái)銷售的旺季。
上 述幾位人士都是成都網(wǎng)商行業(yè)中赫赫有名的人物，盡管各自經(jīng)營(yíng)的領(lǐng)域有所不同，但最近他們都對(duì)一件事非常關(guān)心：網(wǎng)店是否要開始征稅了？今年“兩會(huì)”期間，部 分企業(yè)家提出網(wǎng)商逃稅嚴(yán)重引發(fā)行業(yè)大討論；與此同時(shí)，《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法》將于4月1日施行，一時(shí)也激起“網(wǎng)商好日子要終結(jié)”的聲浪。
網(wǎng)店到底是不是在繳稅？繳稅的網(wǎng)商又繳納了哪些稅？納稅對(duì)網(wǎng)商的影響到底有多大？為了解答這一系列問(wèn)題，成都商報(bào)記者歷時(shí)一周時(shí)間，接觸了本地?cái)?shù)百家網(wǎng)商。在逐步消除了顧慮之后，最終有21家較有代表性的成都網(wǎng)商參與了本報(bào)的調(diào)查，對(duì)頗為敏感的繳稅話題進(jìn)行了回應(yīng)。
問(wèn)卷調(diào)查
21家受訪網(wǎng)商八成在繳稅
據(jù)北京大學(xué)中國(guó)社會(huì)與發(fā)展研究中心與阿里研究中心發(fā)布的一份調(diào)查報(bào)告顯示，截至2012年上半年，全國(guó)網(wǎng)商有8300萬(wàn)家。
“網(wǎng)商征稅到底現(xiàn)不現(xiàn)實(shí)，我也不知道?！痹谔顚懗啥忌虉?bào)記者提供的問(wèn)卷時(shí)，李小姐，一家做服飾的網(wǎng)商負(fù)責(zé)人如此告訴記者。盡管工作很忙，但她還是堅(jiān)持把問(wèn)卷上的13道問(wèn)題認(rèn)真填完，并告訴記者，在正式的政策出臺(tái)之前，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)聽一聽他們這樣普通網(wǎng)商的想法。
李小姐的店鋪在淘寶年?duì)I業(yè)額在500萬(wàn)～1000萬(wàn)元之間，利潤(rùn)率約為10%，有6個(gè)雇員。“雖是淘寶店，我們也是繳稅的，因?yàn)橐o員工上社保?！彼硎?，網(wǎng)店有征稅的必要，但不能一刀切。如果征稅，會(huì)讓店鋪的凈利潤(rùn)下降三到四成。
記 者在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，同樣是網(wǎng)店，淘寶的C店（即C2C，個(gè)人對(duì)個(gè)人的網(wǎng)店）店主和入住天貓、京東的B店（即B2C，商家對(duì)個(gè)人的網(wǎng)店）店主有比較大的不同。 在此次抽樣調(diào)查的21家成都網(wǎng)商中，近九成來(lái)自“阿里系”，其中20%來(lái)自淘寶，35%來(lái)自天貓，而在淘寶、天貓均開設(shè)店鋪的則占30%。由于天貓、京東 采用B2C模式，必須注冊(cè)公司，因此都會(huì)繳稅。不過(guò)記者發(fā)現(xiàn)，隨著生意越做越大，一些淘寶C店網(wǎng)商也開始繳稅。
小王就是調(diào)查中的兩成淘寶網(wǎng)商之一，他開設(shè)的一家女鞋店曾是阿里巴巴百佳網(wǎng)商之一。他直言：“生意好的時(shí)候，年銷售收入可達(dá)500萬(wàn)～600萬(wàn)元，每年利潤(rùn)在50萬(wàn)元以上。我們雖然是淘寶店，但也注冊(cè)了公司，所以是要繳稅的。”
調(diào)查顯示，像小王這樣繳稅的淘寶店并非個(gè)案，在抽查的樣本中，約八成網(wǎng)商都在繳稅，不過(guò)其中的半數(shù)都認(rèn)為實(shí)際上沒有必要繳稅，“淘寶網(wǎng)是很多年輕人創(chuàng)業(yè)的地方，國(guó)家應(yīng)該鼓勵(lì)和保護(hù)他們。”
調(diào)查顯示，如果對(duì)網(wǎng)店征稅，幾乎所有的網(wǎng)商均認(rèn)為會(huì)對(duì)利潤(rùn)產(chǎn)生影響，其中有四成網(wǎng)商認(rèn)為凈利潤(rùn)將直接減少20%，兩成認(rèn)為利潤(rùn)將減少20%～50%。值得注意的是，有大約一成網(wǎng)商表示，當(dāng)他們以為將開始征稅時(shí)，曾考慮選擇關(guān)店。
有 四成受調(diào)查的網(wǎng)商認(rèn)為，一旦開始繳稅，年利潤(rùn)在30萬(wàn)元以下會(huì)虧損；另有兩成受調(diào)查的網(wǎng)商甚至認(rèn)為，年利潤(rùn)在100萬(wàn)元以下都會(huì)直接虧損。例如在天貓和淘 寶都有店鋪的寶誠(chéng)銀樓負(fù)責(zé)人表示，是否會(huì)虧損要跟具體行業(yè)、發(fā)展情況相結(jié)合，小商家可能有10萬(wàn)元利潤(rùn)都不會(huì)虧，大商家有可能上百萬(wàn)元利潤(rùn)都會(huì)虧?！耙晕?們3000萬(wàn)元銷售額、5%左右的利潤(rùn)率來(lái)說(shuō)，100萬(wàn)元利潤(rùn)以下肯定是虧本的?！?/p>
個(gè)案分析
汽車用品賣家：稅費(fèi)占營(yíng)業(yè)額4%～5%
這是一個(gè)典型的網(wǎng)商故事。
27歲的李慶（化名）是四川人，2008年大學(xué)畢業(yè)后曾“北漂”了半年。李慶勤奮好學(xué)，也特別能吃苦，但北漂的生活充滿了不確定性，特別是北京昂貴的生活費(fèi)讓他不得不考慮回鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)。
2008年下半年，李慶和愛人來(lái)到了成都，在淘寶上開了一家汽車用品銷售店。“我們只有600元啟動(dòng)資金，購(gòu)買了坐墊之類的東西開始了創(chuàng)業(yè)?！被貞浧疬@段日子，他頗有感觸，“我們兩個(gè)人輪流值班，晚上聽到阿里旺旺提醒下單的聲音就會(huì)很激動(dòng)，創(chuàng)業(yè)難啊?！?/p>
2009年，李慶開始進(jìn)入天貓，生意也逐漸壯大?！暗?012年我們銷售額接近1000萬(wàn)元，員工有21人，目前位居天貓汽車用品網(wǎng)店銷售的第21名，四川第一名?！?/p>
“其 實(shí)現(xiàn)在絕大部分網(wǎng)商都是繳稅的，比如我在天貓、京東都開設(shè)了店，根據(jù)阿里巴巴和京東商城的規(guī)定，入住平臺(tái)必須是以公司的形式存在，而且還需要提供發(fā)票，這 些都是繳稅的?！崩顟c注冊(cè)的是一家商貿(mào)公司，自己擔(dān)任法人代表?！叭ツ甑滓凰阗~，發(fā)現(xiàn)繳的稅不少，甚至比我自己掙得還多?！彼嬖V記者，公司大多從廣東進(jìn) 貨，物流費(fèi)占到營(yíng)業(yè)額的大約10%，比如一個(gè)自動(dòng)洗車器，利潤(rùn)只有10元，而物流的費(fèi)用也達(dá)到8元。此外，廣告費(fèi)用占到了6%，這還不包括在天貓上的10 萬(wàn)元保證金。同時(shí)，信用卡支付成本1%，客戶返點(diǎn)0.5%，開通快捷支付占1%，員工工資占4%等等。在整個(gè)成本中，稅費(fèi)大概占到了公司營(yíng)業(yè)額的4%～5 %，包括增值稅、企業(yè)所得稅、地方教育附加、城建稅等。他說(shuō)，這可能比他自己賺的錢還多。
李慶公司的會(huì)計(jì)向記者介紹，他們繳納的國(guó)稅主要 是增值稅，繳稅額度為開票金額除以1.03%，再乘以0.03%，比如買1000元的汽車用品，需要繳納29.1元的增值稅。此外，每個(gè)季度還需預(yù)繳企業(yè) 所得稅，由于李慶公司月銷售額低于80萬(wàn)元且為商貿(mào)公司，為小額納稅人，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，是核定征收企業(yè)所得稅的范圍，最終納稅額約為收入總額的1%。
此外，還需繳納城建稅、教育附加、地方教育附加等稅費(fèi)，以銷售1000元的汽車用品為例，這三項(xiàng)大概需要繳納4元。除此之外，公司還需要繳納少量額度的殘疾人保障基金、價(jià)格調(diào)控基金等。
不過(guò)，李慶對(duì)繳稅還是非常積極，認(rèn)為繳稅是一個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，但他也表示，網(wǎng)商行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，也希望國(guó)家能夠?qū)@類企業(yè)加強(qiáng)扶持力度。
官方回應(yīng)
成都國(guó)稅局：未接到征稅通知
《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法》日前在國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)公示，一時(shí)間被解讀為即將對(duì)電商征稅的新規(guī)，“網(wǎng)店免稅大餐或終結(jié)”的猜疑迅速引發(fā)公眾熱議?！暗降资遣皇且獙?duì)網(wǎng)店征稅？”有成都網(wǎng)商提出疑問(wèn)。
“可能是網(wǎng)絡(luò)發(fā)票與網(wǎng)店、網(wǎng)購(gòu)都帶個(gè)網(wǎng)字，就被一些人想當(dāng)然地認(rèn)為是針對(duì)網(wǎng)店、網(wǎng)購(gòu)的。實(shí)際上，網(wǎng)絡(luò)發(fā)票與網(wǎng)店開發(fā)票完全是兩碼事。”稅務(wù)專家劉佐在接受《人民日?qǐng)?bào)》采訪時(shí)表示，網(wǎng)絡(luò)發(fā)票不是為網(wǎng)店或電子商務(wù)特制的“專用發(fā)票”，推廣網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的用意也不是針對(duì)電商征稅。
記 者昨日獲悉，網(wǎng)絡(luò)發(fā)票早已在江西、青島等地試點(diǎn)，并不是針對(duì)電商的納稅新政，而是指單位或個(gè)人可通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)登錄稅務(wù)發(fā)票系統(tǒng)，按規(guī)定輸入發(fā)票信息后開出來(lái) 的發(fā)票。簡(jiǎn)單地說(shuō)，只要企業(yè)能上網(wǎng)，就可以根據(jù)實(shí)際狀況選擇使用電腦、手機(jī)、開票機(jī)具等設(shè)備實(shí)時(shí)在線開具發(fā)票、傳輸數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)普通發(fā)票的網(wǎng)上領(lǐng)購(gòu)、開具 等，減少往返稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、驗(yàn)票等辦稅環(huán)節(jié)，相應(yīng)地減輕辦稅服務(wù)廳的工作壓力。
成都國(guó)稅局相關(guān)人士也表示，到目前為止，沒有接到要對(duì)網(wǎng)店征稅的通知。國(guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)宋蘭在“兩會(huì)”期間表示，目前國(guó)稅總局正在調(diào)研電子商務(wù)征稅，既要讓電子商務(wù)行業(yè)健康發(fā)展，同時(shí)也要考慮履行納稅義務(wù)。
專家觀點(diǎn)
對(duì)個(gè)人網(wǎng)店征稅需考慮實(shí)際
中 國(guó)電子商務(wù)研究中心分析師莫岱青在接受記者采訪時(shí)表示，從規(guī)范行業(yè)的大方向上看，對(duì)網(wǎng)店尤其是向淘寶網(wǎng)店征稅是有必要的，否則對(duì)于B2C企業(yè)以及線下賣家 而言并不公平；另一方面，對(duì)個(gè)人網(wǎng)店征稅后，也有利于促進(jìn)C2C領(lǐng)域的優(yōu)勝劣汰，使“無(wú)良商家”難以生存，并將網(wǎng)購(gòu)呈現(xiàn)出來(lái)的許多問(wèn)題落實(shí)到每個(gè)責(zé)任人。 不過(guò)莫岱青也認(rèn)為，“要依照電商的特點(diǎn)來(lái)進(jìn)行征稅，完全照搬實(shí)體店的稅收模式可能不太好，根據(jù)網(wǎng)店的成交訂單數(shù)、銷售額、利潤(rùn)等經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，實(shí)施差異化稅收 政策，也可根據(jù)不同的細(xì)分行業(yè)進(jìn)行征稅?！?/p>
中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)協(xié)會(huì)信用評(píng)價(jià)中心法律顧問(wèn)、惠誠(chéng)律師事務(wù)所知識(shí)產(chǎn)權(quán)部副主任趙占領(lǐng)表示，對(duì)于C2C 模式中的個(gè)人網(wǎng)店進(jìn)行征稅是大勢(shì)所趨，但目前時(shí)機(jī)仍不成熟。按照目前的電商稅收政策，對(duì)于B2C模式而言，作為賣家的網(wǎng)站需要辦理工商注冊(cè)并依法納稅；而 對(duì)于C2C模式而言，目前對(duì)個(gè)人網(wǎng)商征稅的條件仍不成熟。在就業(yè)形勢(shì)仍然十分嚴(yán)峻的情況下，C2C平臺(tái)仍是解決就業(yè)的重要渠道，若簡(jiǎn)單地、一刀切地進(jìn)行征 收，很可能會(huì)帶來(lái)一定的社會(huì)問(wèn)題。
