每當(dāng)和客戶提到資產(chǎn)傳承這個話題，大部分人的第一反映都認(rèn)為是身后事，認(rèn)為至少是三五十年后才會面臨的一個問題，到時人不在了不自然就留給孩子了嗎？其實(shí)不然。隨著中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，富裕家庭越來越多，傳承給下一代的財(cái)富種類已不僅是原來單一的現(xiàn)金資產(chǎn)，如今涉及的種類包括：房產(chǎn)、股票、基金、信托、保險(xiǎn)（放心保）、收藏品、古玩字畫等，甚至很多家庭還會有涉外資產(chǎn)，而這些種類繁多的資產(chǎn)在實(shí)際的傳承過程中并不像我們想象的想給誰就能順利的給到想給的人，其涉及的法律風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)各不相同，資產(chǎn)傳承的話題也越來越多的吸引許多富裕家庭的關(guān)注，如何在資產(chǎn)傳承的過程中避免糾紛的、排它的、科學(xué)的、安全的、最大限度的把財(cái)富給到想給的人的手上，同時，這個過程盡可能的節(jié)約或者叫做經(jīng)濟(jì)，如果有一些稅務(wù)或法律問題，盡可能的歸避或減少，另外，“我”交出去的財(cái)富，即財(cái)富傳承，在傳和承的過程中是不是受“我”的控制，有沒有可能因意外的因素會打亂或干擾“我”這個傳的動作或“承”的動作。上述這些問題，都是現(xiàn)實(shí)生活中資產(chǎn)傳承需要考慮的問題，這些問題處理不當(dāng)，將會導(dǎo)致違背傳承者意愿的結(jié)果出現(xiàn)，家庭矛盾激化，親情被撕裂，發(fā)生在我們身邊這樣的例子不勝枚舉，那圍繞資產(chǎn)傳承中一些大家敏感而又困惑的問題，我將通過一個個的案例結(jié)合所涉及的法律和金融知識給大家一一說明。
案例一：房產(chǎn)在資產(chǎn)傳承中的利與弊。
周女士是一個北京人，她與前夫離婚了，因?yàn)榍胺蚣彝ヒ泻?，而周女士只生了一個女兒，并且因?yàn)樯诉@個女兒而喪失了生育功能。周女士就一個人自己出來奮斗，奮斗得很有錢。奮斗完之后，她全部通過房產(chǎn)來做資產(chǎn)傳承安排。在北京朝陽公園到工體附近置辦了七套房產(chǎn)，全部屬于商鋪。并且，她做了一個很聰明的安排，考慮到對房產(chǎn)的控制權(quán)，她怕把房產(chǎn)登記到女兒名下自己不好控制，如果孩子以后不爭氣，被女兒賣掉都不知道，于是她想出了一個辦法——聯(lián)名，就是周女士自己占1%，孩子占99%，用這個方法的話，孩子要賣掉房子的話自己會知道，將來要交遺產(chǎn)稅，自己也只要交1%的額度。但是由于周女士的掌控力太強(qiáng)，她的女兒與其關(guān)系不好，女兒在上海讀大學(xué)，找了一個家里條件很差的另一半，周女士雖然不同意，但是沒有辦法，女兒的戶口落到了深圳，她阻止不了女兒結(jié)婚，周女士沒辦法又為女兒、女婿在深圳全款購置房產(chǎn)做為她們的婚房，落在女兒名下。但沒想到，事隔一年后，女兒在深圳的一次交通意外中身故，這對周女士的打擊是極大的，而且更讓她郁悶的是她發(fā)現(xiàn)她的女婿、前夫和她自己都是她女兒財(cái)產(chǎn)的第一順序繼承人。雖然在后來的法院審理中，法院在考慮到這些房產(chǎn)全部是周女士辛苦掙下的，且又失去了贍養(yǎng)自己唯一的親人，已酌情考慮照顧給周女士的份額比較多一些，但對周女士而言，這些財(cái)富都是她自己打拼出來的，她還要將財(cái)富的一部分分給她一生中最恨的兩個男人（因?yàn)樗J(rèn)為如果女兒不去深圳就不會發(fā)生交通事故），哪怕是一套房子她都是不甘心的。然而，現(xiàn)實(shí)就是這樣發(fā)生了。
圍繞上述案例，房產(chǎn)在資產(chǎn)傳承中有哪些法律風(fēng)險(xiǎn)呢？
一、 繼承風(fēng)險(xiǎn)：
根據(jù)我國物權(quán)法規(guī)定，周女士將所有房產(chǎn)與女兒聯(lián)名，并指定自己占1%份額，女兒占99%的份額，就意味著這七套房產(chǎn)所有權(quán)的99%已經(jīng)是女兒所有，不再是周女士的資產(chǎn)，這種行為屬于生前贈與。當(dāng)周女士的女兒發(fā)生死亡時，其女兒名下的99%的房產(chǎn)份額和婚后一套婚房就發(fā)生了繼承關(guān)系，都會作為其女兒的遺產(chǎn)進(jìn)行分割。按照我國繼承法的規(guī)定，沒有遺囑的，按法定順利繼承，第一順序的繼承人是父、母、配偶和子女。所以，周女士、周女士的前夫和女婿都是其女兒名下99%房產(chǎn)份額的合法繼承人，且份額均分。
二、 婚姻風(fēng)險(xiǎn)：
根據(jù)我國婚姻法新的司法解釋（三），周女士婚后為女兒全款購買用于結(jié)婚的婚房，且產(chǎn)權(quán)登記在女兒名下的，視為其女兒的婚前個人財(cái)產(chǎn)。這就意味著，如果女兒離婚，這套在深圳的房產(chǎn)是不會被視為夫妻共同財(cái)產(chǎn)分割掉。但是，因女兒的死亡，這套房同樣變成了個人遺產(chǎn)，按我國繼承法的上述規(guī)定，同樣要被第一順序繼承人周女士、周女士前夫、周女士女婿三人均分。
三、 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：
我國早在2004年就制定了遺產(chǎn)稅暫行條例（草案），草案中規(guī)定：應(yīng)征收遺產(chǎn)稅的遺產(chǎn)包括被繼承人死亡時遺留的全部財(cái)產(chǎn)和死亡前五年內(nèi)發(fā)生的贈與財(cái)產(chǎn)。遺產(chǎn)稅的免征稅為二十萬，該草案一直沒有實(shí)施。在2013年3月2日北京師范大學(xué)收入分配研究院發(fā)布的《遺產(chǎn)稅制度及其對我國收入分配改革的啟示》報(bào)告認(rèn)為，開征遺產(chǎn)稅的時機(jī)已經(jīng)成熟，建議在十二五期間征收，起征點(diǎn)定為500萬元。當(dāng)時正逢兩會召開，這份報(bào)告將遺產(chǎn)稅話題再度引爆。關(guān)于房產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅的相關(guān)政策性報(bào)道，在我們的資產(chǎn)傳承沙龍活動中都為大家做過詳細(xì)報(bào)道，就不在這里贅述。不管房產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅何時開征，但目前的狀況是，到2014年6月底將完成全國不動產(chǎn)統(tǒng)一登記制度，這就意味著到時個人的房產(chǎn)查詢信息將實(shí)現(xiàn)全國聯(lián)網(wǎng)，為未來的房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅的征收做好準(zhǔn)備。所以，房地產(chǎn)在資產(chǎn)傳承中的稅費(fèi)損失是最大的風(fēng)險(xiǎn)之一。周女士考慮到自己擁有的大量房地產(chǎn)在資產(chǎn)傳承中面臨的高額稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，所以，將房產(chǎn)99%的資產(chǎn)份額直接落戶在女兒名下，以求達(dá)到免遺產(chǎn)稅的目的，自己保留1%的份額是保留一份對七套房產(chǎn)的控制權(quán)，避免女兒在自己不知情的情況下隨便賣掉房產(chǎn)。這樣做，雖然可以在歸避遺產(chǎn)稅的同時對房產(chǎn)進(jìn)行控制，但風(fēng)險(xiǎn)在于如果出現(xiàn)白發(fā)人送黑發(fā)人的情況，且又沒有遺囑時就會發(fā)生像周女士的結(jié)果，也正是這樣的意外事件，打亂了周女士最初為女兒安排的資產(chǎn)傳承計(jì)劃，不僅在財(cái)富上造成重大損失，在心理上也造成了重大傷害。
上面發(fā)生在我們身邊的這個故事告訴我們，資產(chǎn)傳承并不是身后才需要考慮和準(zhǔn)備的事，資產(chǎn)傳承是隨時隨地會發(fā)生的，真正科學(xué)的資產(chǎn)傳承的動作不可能在一個時點(diǎn)內(nèi)、一個臨界點(diǎn)內(nèi)完成，一定是隨著財(cái)富的增加，逐步完成的。同時，因?yàn)橘Y產(chǎn)傳承的核心是財(cái)富保全和財(cái)富安全，這就意味著需要專業(yè)人士結(jié)合當(dāng)事人的實(shí)際情況對財(cái)富傳承工具的法律風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)以及道德風(fēng)險(xiǎn)都要充分考慮和分析，以求達(dá)到避免法律糾紛、排它、安全、經(jīng)濟(jì)的（即合理避稅）將財(cái)富傳承給想要給的人。所以，讓下一代用一生去感受父母對子女無微不至的關(guān)愛，從而教育子女善于管理和使用財(cái)富，避免人性在財(cái)富面前的貪婪和懶惰，這是科學(xué)的安排資產(chǎn)傳承帶給我們每一個人的思考！
